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2024-06-25
随着“双减”新规落地，教育服务行业迎来了转型的重要契机，K9学科培训迅速降温，而职业教育、素质教育和教育硬件市场等赛道迅速升温，尽管新赛道已有前期布局着，入场面临诸多挑战，业务架构和人才组织亟待调整，学科培训企业纷纷开启转型道路。
一方面诸多线下教培企业关门倒闭，或者转至线上，开启转型之路。转型后的教培行业已经不再是传统的补习班，而是搭建“一站式教育平台”，成为知识付费类公司。
知识付费类公司目前已经成为灵活用工的典型代表。比如喜马拉雅平台就有很多灵活从业者。里面有许多节目是由灵活从业者基于自身兴趣爱好创办的，他们先通过免费收听的形式做知识分享，同时培养听众群，在积累一定用户后再走向知识付费模式，由此赚取更多收益。同时，喜马拉雅里还有很多为有声书录制音频的主播，也都是自由职业者，他们凭借自己的声音优势，利用业务时间接单开展声音副业，以此创造第二个收入来源。
另一方面，对于教育培训行业而言，人力成本永远是第一关注点。为了降低人力成本，许多教育培训企业往往会采用"全职+兼职"的用工模式，普遍存在在编教师、外聘教师、非全日制兼职等多种情况，而利用互联网平台突破时间、空间限制的在线教育培训更是将这一点发挥到极致，甚至存在80%以上老师均为兼职的情况。
大部分教培机构没有固定教师，选择外聘优秀教师来进行讲课，这些讲师的工作时间不固定，价位不定，按次收取费用。
这样的用工关系，一般来说，市面上大部分讲师和培训机构签订的是劳务合同，培训机构会直接按次给讲师费用，并代扣代缴掉个税。但问题是部分讲师觉得税费个税较高，经过双方协商，决定由讲师个人自行申报缴纳个税，这就导致部分讲师不能及时取得发票给培训机构或者不给发票，从而导致培训机构缺乏成本票以及没有申报个税，随时面临税务局的稽查。
而教学水平出色，有口皆碑且自带生源的教师，教培企业往往以高薪聘请。而较高的薪资对于教师来说意味着较高的个人所得税税负，对企业来说也有较高的人工成本的压力。所以如何帮助教师提高到手收入，留住优秀教师资源也是各培训企业关注的问题。
这个时候就有很多企业选择使用灵活用工模式，为企业降本增效，留住优秀教师。
张先生主营一家线上教育机构，2023年含税收入1000万元，全年成本500万，其中包括员工工资、房租、运营成本等列支100万元，另外300万为兼职人员服务费用（无法提供发票），以及净利润100万元。该机构相关税收要缴纳多少税金？
先简单的计算一下：
增值税：1000/（1+6%）*6%≈56.60万元
附加税：56.60*12%≈6.79万元
企业所得税：
2023年企业所得税纳税额：1000-500+300=800万元
企业所得税计算要求：年纳税额100W以内（5%）、100W-300W（10%）、300W以上（25%）
企业所得税：100*5%+300*10%+400*25%=135万元
“教育双减”提出了美育的重要性，咱们就拿艺术类培训举例。陈老师的一个朋友的孩子很喜欢弹钢琴，在幼儿园接受了钢琴启蒙，后来一直跟着老师在练琴。钢琴启蒙的老师，成立了一家个人工作室，入驻幼儿园对小朋友进行培训。幼儿园和个人工作室之间就属于“业务合作关系”。
一家幼儿园如果引进一位专业的钢琴老师，基本工资不低于1万元，而幼儿园老师和保育员的平均工资在4000到5000元，很难长期负担得起。幼儿园和个人工作室建立合作关系，目前来看是最好的选择。
灵活用工服务平台能降低企业20%-30%的人工成本。通过人工成本的精细化管理，利用国家的现行政策，结合合理科学的人力资源管理思路，帮助企业降低用工成本，这也是很多在线教培平台选择灵活用工平台佣金代发方案的主要原因。
u 老师税负重、申报不合规
很多平台讲师收入较高，如果按照劳务报酬申报则税负较重。而且目前有些教育平台在支付老师报酬时采用公对私的方式直接转账，没有履行代扣代缴个人所得税的义务，又增加了税务风险。
u 企业所得税税负问题严峻
大量老师兼职，实践中通常无法向他们取得发票，使得企业实际发生的成本不能在企业所得税税前扣除，直接导致多缴企业所得税，加大企业所得税税负压力。如果此时培训平台通过其他途径取得不合规的发票进行税前扣除，还将面临虚开发票的风险。
u 增值税可抵扣项少
教育培训行业人力成本和营销成本占大部分，但教师工资薪金和劳务报酬无法进行增值税抵扣，渠道营销服务费又难以取得增值税专用发票，行业增值税抵扣链条断裂，增值税税负较重。
u 社保问题存在风险
社保入税后，人力需求大的教育培训行业面临高额的社保成本，采用大量兼职用工也有出于降低社保成本的考虑。
u 解决方案
企业与平台建立合作关系，发布任务；
教师在平台领取任务，完成任务，领取佣金；
平台进行任务评定，发放佣金，开票完税。
