01 增值税优惠

两会明确：对小规模纳税人阶段性免征增值税。现阶段小规模纳税人，主要有两个税收优惠：

1、小规模纳税人增值税征收率3%减按1%；

2、月度销售额15万元或季度销售额45万元以下，免征增值税。

小规模纳税人3%减按1%优惠，已经确定会再次延期，静等正式文件。

这次实施对小规模纳税人阶段性免征增值税，大概率会将免征增值税额度继续提高。

有可能月度销售额15万或季度45万，继续提高至月销售额20万或季度60万，咱们等待官方文件的正式通知了。

02 企业所得税优惠

两会明确：对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，再减半征收企业所得税。

根据国家税务总局公告2021年第8号规定：2021.1.1-2022.12.31，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际按2.5%缴纳企业所得税。

根据财税〔2019〕13号规定：2019.1.1-2021.12.31，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，实际按10%缴纳企业所得税。

这次两会明确：将小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，实际税负由10%降至5%。

今年对留抵税额实行大规模退税。优先安排小微企业，对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还，增量留抵税额足额退还。

重点支持制造业，全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业留抵退税问题。增值税留抵退税力度显著加大，以有力提振市场信心。

预计全年退税减税约2.5万亿元，其中留抵退税约1.5万亿元，退税资金全部直达企业。

加大研发费用加计扣除政策实施力度，将科技型中小企业加计扣除比例从75%提高到100%，对企业投入基础研究实行税收优惠，完善设备器具加速折旧、高新技术企业所得税优惠等政策。

完善三孩生育政策配套措施，将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除，发展普惠托育服务，减轻家庭养育负担。

3月4日，国家税务总局发文：明确进一步实施小微企业“六税两费”减免政策。

公告执行期限为:2022年1月1日至2024年12月31日。

公告表示：登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，按规定办理首次汇算清缴申报前，可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠